Уникальность Эстонии заключается в том, что реинвестированная прибыль налогом не облагается. Налогом облагается только распределённая в виде дивидендов прибыль. Выплаченные дивиденды облагаются подоходным налогом на уровне компании по ставке 20/80 от суммы выплаты. Например, эстонская компания получила в хозяйственном году чистую прибыль 100 000 евро. На основании поданного годового отчёта собственники принимают решение выплатить в виде дивидендов 80 000 евро. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле: 80 000 * 0,20 / 0,80 = 20 000 евро.
Но есть случаи, когда выплата дивидендов освобождается от налогообложения, например, в целях избежания двойного налогообложения:
- Подоходным налогом не облагаются выплаченные дивиденды, основанием которых являются дивиденды, полученные от дочерних эстонских или иностранных компаний (за исключением компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях), в которых на момент получения дивиденда доля участия эстонской компании составляла не менее 10% .
- C полученных от вышеперечисленных компаний дивидендов должен быть удержан подоходный налог, либо же подоходным налогом должна быть обложена та доли прибыли, которая является основанием для выплаты дивиденда.
Например, эстонская компания получила в хозяйственном году чистую прибыль 100 000 евро, из которых 60 000 евро составляли дивиденды, полученные от дочерней эстонской компании, доля участия в которой была 90%. Дочерняя эстонская компания заплатила подоходный налог с выплаченных дивидендов. На основании поданного годового отчёта собственники принимают решение выплатить в виде дивидендов 92 000 евро. 60 000 евро из них налогом не облагаются. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле: (92 000 — 60 000) * 0,20 / 0,80 = 8 000 евро.
Если у вас появились дополнительные вопросы, связанные с налогообложением дивидендов в Эстонии, обращайтесь в компанию ProfitTax по адресу info@profittax.eu.
