Налогообложение компаний в Эстонии
Налог на добавленную стоимость в Эстонии
Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается с продаваемых товаров и оказываемых услуг, импорта товаров из стран, не входящих в Европейский Союз, и приобретения товаров из стран Европейского Союза. Порог регистрации плательщиком НДС для эстонской компании в 2019 году 40,000 евро с начала календарного года. Регистрация также возможна, если оборот не достиг 40,000 евро.
Ставки налога на добавленную стоимость
В 2019 году стандартная ставка НДС в Эстонии 20%.
Для некоторых товаров и услуг, таких как книги, учебные материалы, периодические издания, услуги размещения, действует ставка НДС 9%.
Товары, экспортируемые из Европейского Союза или продаваемые плательщикам НДС из других стран Европейского Союза, облагаются по ставке НДС 0%.
Услуги, оказываемые за пределами Эстонии, например, консультационные услуги, услуги транспортировки товаров, также облагаются по ставке НДС 0%.
Декларирование и уплата налога на добавленную стоимость
Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок подачи НДС декларации и уплаты налога 20-е число следующего месяца.
Корпоративный налог в Эстонии
Уникальность Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая в виде дивидендов прибыль, а также расходы и выплаты, не связанные с предпринимательскими целями компании, подарки, пожертвования и спец. льготы работникам, выдача займов офшорным компаниям.
Ставка подоходного для эстонских компаний в 2019 году составляет 20/80 (20%), в некоторых случаях действует льготная система налогообложения. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца. Подоходным налогом не облагаются дивиденды, если эстонская компания выплачивает дивиденды за счет дохода, полученного в виде дивидендов от дочерних компаний, на момент получения дивидендов ей принадлежит как минимум 10% акций или голосов дочерней компании, и с дохода, послужившего основанием для выплаты, подоходный налог был уплачен, или с выплаченных дивидендов налог удержан. Это положение не применяется при получении дивидендов от дочерних компаний из низконалоговых юрисдикций.
Налог на прирост капитала
В 2019 году 20% для физических лиц – резидентов Эстонии;
0% для компаний — резидентов Эстонии;
20% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии.
Удерживаемые налоги в 2019 году при выплатах нерезидентам
Дивиденды — 0%;
Проценты – 20% с разницы между выплаченной ставкой и рыночной ставкой только при сделках между связанными лицами;
Приобретение услуги у компаний из низконалоговых юрисдикций — 20%;
Роялти – 10%;
NB! Может применяться пониженная ставка либо освобождение при наличии соответствующего международного соглашения либо в соответствии с соответствующими директивами ЕС (Interest & Royalty Payment Directive).
Налогообложение работников в Эстонии
Подоходный налог в Эстонии
При выплате зарплаты ставка удерживаемого подоходного налога начиная в 2019 году составляет 20%, не облагаемый подоходным налогом минимум в 2019 году составляет 500 евро в месяц. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Социальный налог в Эстонии
Поступления от социального налога используются для пенсионного страхования и государственного медицинского страхования. Социальный налог уплачивается работодателем за работников. Ставка социального налога 33% от брутто-зарплаты работника. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Взнос страхования безработицы
Целью страхования безработицы является защита работников на случай безработицы. Взнос страхования безработицы уплачивается с зарплаты работника. Налоговая нагрузка распределяется между работником и работодателем. Ставка взноса, уплачиваемого работодателем, в 2019 году составляет 0,8% от брутто-зарплаты. Также работодатель удерживает с выплаты работнику 1,6% (с 2015 года) от брутто-зарплаты. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Взнос обязательного пенсионного страхования
Взносы обязательного пенсионного страхования необходимы для финансирования пенсионной системы. Взносы удерживаются из брутто-зарплаты работника по ставке 2%. Периодом налогообложения является календарный месяц. Срок уплаты налога 10-е число следующего за выплатой месяца.
Акцизы в Эстонии
В Эстонии акцизы действуют в отношении алкоголя, табачных изделий, топлива, электроэнергии и упаковки. В некоторых случаях необходимо иметь разрешение и регистрацию.
Налоговое обязательство с акцизных товаров возникает обычно при их импорте в ЕС без временного акцизного освобождения, при их выпуске с акцизного склада в свободное потребление и при доставке акцизного товара в Эстонию из других стран ЕС. Плательщиком акциза обычно является импортёр, держатель акцизного склада или доставщик акцизного товара из ЕС в Эстонию.
Акцизом на упаковку облагается упаковка товара, выпущенного на рынок Эстонии, упаковка товара, приобретённого в других странах ЕС, и упаковка импортируемого товара.
Налоги при трансграничных сделках
Если эстонская компания действует в нескольких различных государствах, то может возникнуть обязательство по уплате налогов в тех странах.
Подоходный налог при трансграничных сделках
Эстония заключила договора об избежании двойного налогообложения с более, чем 50-ю странами. Согласно этих договоров у эстонской компании возникает обязанность уплаты подоходного налога с прибыли, полученной в иностранном государстве, только при наличии постоянного места деятельности (Permanent Establishment) в том государстве.
Для получения налогового освобождения или льготного налогообложения эстонская фирма должна доказать, что она является налоговым резидентом Эстонии. Сделать это можно с помощью справки о резидентности, выданной эстонским Налогово-Таможенным департаментом. В некоторых странах действуют особые регуляции, и справки о резидентности не достаточно.
Подоходный налог работника при трансграничных сделках
Уплата подоходного налога при работе в иностранном государстве зависит от трудового договора, заключённого с работником, специфики деятельности компании и от того, возникает ли у эстонской компании постоянное место деятельности в иностранном государстве. Если работник пребывает в другой стране более 183 дней в течение 12 календарных последовательных месяцев, подоходный налог с его зарплаты надо платить в той другой стране.
Социальный налог при трансграничных сделках
В Европейском Союзе при уплате социального налога исходят из общего принципа, что государство, в котором выполняется работа, отвечает за медицинское и пенсионное страхование работника. Если работник эстонской компании постоянно работает в другой стране ЕС, в той стране и нужно платить социальный налог. Если же работник эстонской фирмы находится в командировке в другой стране ЕС, социальный налог уплачивается в Эстонии, а у работника должна быть соответствующая справка. Если работник работает одновременно в нескольких государствах, социальный налог платится в стране, где он живёт.
Налог на добавленную стоимость при трансграничных сделках
Налог на добавленную стоимость уплачивается в стране, где возникает оборот товаров или услуг. Как правило, услуги облагаются в стране получателя, если получателем является плательщик НДС другой страны ЕС или юридическое лицо не союзного государства. В этих случаях к услугам применяется обратное налогообложение. В отдельных исключительных случаях оборот возникает в стране физического оказания услуг, например, услуги, связанные с недвижимостью.
Если у вас появились дополнительные вопросы, связанные с налогообложением Эстонии, обращайтесь в компанию ProfitTax по адресу info@profittax.eu.
